Arbetsgivaravgifter
Arbetsgivaravgifter, summa: 31,42 %
Sjukförsäkringsavgift
4,35 %
Arbetsskadeavgift
0,20 %
Arbetsmarknadsavgift
2,64 %
Allmän löneavgift
10,72 %
Ålderspensionsavgift
10,21 %
Efterlevandepensionsavgift
0,70 %
Föräldraförsäkringsavgift
2,60 %
Tänk på detta
- För anställda som är födda 1937 och tidigare ska en särskild löneskatt på 6,15 % betalas.
- För anställda som är födda 1938 -1952 ska särskild löneskatt och ålderspensionsavgift betalas med 6,15 % + 10,21 %, dvs. 16,36 %.
- För födda efter 1952 är arbetsgivaravgifterna 31,42 %.
Egenavgifter – enskild firma & handelsbolag
Egenavgifter, summa:
28,97 %
28,97 %
Sjukförsäkringsavgift
(7 karensdagar) 4,44 %
Arbetsskadeavgift
0,20 %
Arbetsmarknadsavgift
0,10 %
Allmän löneavgift
10,72 %
Ålderspensionsavgift
10,21 %
Efterlevandepensionsavgift
0,70 %
Föräldraförsäkringsavgift
2,60 %
Schablonavdrag
- Du som är född mellan 1950 och 1988 betalar ett schablonavdrag på 25 procent. I övrigt gäller specifika schablonavdrag beroende på när du är född, se tabell nedan.
Egenavgifter för dig som är född 1951 eller senare
1937 eller tidigare
Löneskatt
6,15 % (för aktivt bedriven verksamhet)
Schablonavdrag: 6 %
1938 till 1952
Löneskatt
6,15 %
Ålderspensionsavgift
10,21 %
Schablonavdrag: 15 % för egenavgifter
Född 1952 eller senare?
Du betalar full egenavgift som vanligt, det vill säga 28,97 procent. Då får du göra ett schablonavdrag på dina inkomster för egenavgifter med 25 procent.
Basbelopp
Inkomstbasbelopp
62 500 kr
Prisbasbelopp
45 500 kr
Förhöjt prisbasbelopp
46 500 kr
Gåvor till anställda (belopp inklusive moms)
Julgåva
450 kr
Jubileumsgåva
1.350 kr
Minnesgåva
15.000 kr
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Inkassoavgifter
Förseningsavgift
450 kr
Påminnelseavgift
60 kr
Inkassoarvode
180 kr
Amorteringsplan
170 kr
Amorteringsavisering
60 kr/avi
Arvode bet.föreläggande
380 kr
Ans. bet.föreläggande
300 kr
Arvode handräckning
420 kr
Ans. handräckning
300 kr
Kostnad verkställighet
600 kr/år
Inkomst av näringsverksamhet 2018 (inkomstår 2017 inom parentes)
Periodiseringsfond, enskild firma & handelsbolag
30 %
Periodiseringsfond, aktiebolag & stiftelse
25 %
Positiv räntefördelning
6,49 % (6,27 %)
Negativ räntefördelning
1,50 % (1,50 %)
Expansionsfondsskatt
22 %
Bolagsskatt (aktiebolag, stiftelser, ekonomiska föreningar, ideella föreningar och livförsäkringsföretag)
22 %
Schablonavdrag egenavgifter
25 %
Schablonavdrag löneskatt
20 %
Kostförmåner
Frukost
47 kr
Lunch/Middag
94 kr
Helt fri kost
235 kr
Milersättning
Egen bil
18,50 kr/mil
Tjänstebil Bensin
9,50 kr/mil
Tjänstebil Diesel
6,50 kr/mil
Momssatser
25 %
(20 % av priset) den generella skattesatsen
12 %
(10,71 % av priset) t ex livsmedel, restaurangtjänster
6 %
(5,66 % av priset) t ex persontransporter, böcker
Redovisning av moms
Mervärdesskatt, oftast förkortat moms, är en skatt som alla konsumenter i Sverige betalar till staten. Nästan alla företag lägger till moms vid försäljning av sina varor och tjänster.
Representation (momsavdrag)
Intern representation: (lunch, middag, supé)
300 kr (exl moms)
Extern representation: (lunch, middag, supé)
300 kr (exl moms)
Nya representationsregler 2017
Från och med 1 januari 2017 ändrade Skatteverket sina regler kring representation. Avdragsrätten för representationsmåltider som lunch, middag, supé och annan förtäring slopades. Du får göra momsavdrag på utgifter för representationsmåltider.
Räntor i procent
Dröjsmålsränta (referensränta + 8,00 %)
7,5 %
Statslåneräntan (Medelvärde 2018, hämtad 2018-08-)
0,50 %
Referensränta (2018-01-15)
–0,50 %
Reporänta (2018-01-15)
–0,50 %
Sjukförsäkring och pension
Högsta sjukpenninggrundande inkomst 2018
364 000 kr
Högsta föräldrapenning 2018
455 000 kr
Högsta pensionsgrundande inkomst 2018
468 750 kr / år eller
39 063 kr / månad
Lägsta sjukpenninggrundande inkomst 2018
10 900 kr
Försäkringarna och pensionslösningen varje företagare borde ha
Bara ordet ”försäkring” kan få vilken företagare som helst att tappa fattningen. Erbjudandena är många, informationen bristfällig och priserna förvirrande.
Sjuklön
Dag 1 (karensdag)
0 %
Dag 2 – 14
80 %
Dag 15 –
Sjukpenning från Försäkringskassan.
Skiktgräns och brytpunkt för statlig inkomstskatt (fastställd förvärvsinkomst 2018)
Uttag av statlig skatt
För inkomståret kommer följande skiktgränser för statlig skatt att gälla:
Lägre skiktgränsen:
455 300 kr
Högre skiktgränsen:
662 300 kr
Det innebär att statlig skatt tas ut enligt följande för löntagare:
Beskattningsbar förvärvsinkomst |
Skatt på inkomst inom skiktet |
| 0 – 455 300 | 0 kr |
| 455 400 – 662 300 | 20% inom skiktet |
| 662 400 – | 41 380 kr + 25% inom skiktet |
Regler för inkomstskatt 2018
Utöver vanlig kommunalskatt beräknas skatt för inkomståret 2018.
Traktamente inom Sverige
Hel dag
230 kr
Halv dag och natt
115 kr
Mer om traktamente
Traktamente är en utbetalningstyp som du använder när du ska betala ut helt skattefria traktamenten till dig själv, när du gjort resor för företagets räkning som varit förenade med övernattning.
